Бизнес-план-финансовый план-бюджет доходов и расходов
Бюджет доходов и расходов
БДР составляется для целей прогнозирования результатов финансово-хозяйственной деятельности и расчета эффективности, является прообразом будущего отчета о прибылях и убытках (форма 2 бухгалтерской отчетности).
Для действующего предприятия доходы (расходы) по проекту = доходы (расходы) «предприятия с проектом» - доходы (расходы) «предприятия без проекта».
Рекомендована следующая форма БДР:
|
№ |
Показатели |
Сумма |
Номер шага (период) |
|||||
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
…. |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
… |
|
1 |
Реализация |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1 |
Реализация продукции(услуги) №1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2 |
Реализация продукции(услуги) №2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.3 |
Реализация продукции(услуги) №3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Себестоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1 |
Прямые расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1.1 |
Прямые условно переменные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материальные затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Топливно-энергетические ресурсы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сдельная заработная плата (в т.ч. ЕСН) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Маржинальная прибыль (справочно) |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1.2 |
Прямые условно-постоянные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материальные затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Топливно-энергетические ресурсы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сдельная заработная плата (в т.ч. ЕСН) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2 |
Косвенные расходы (условно-постоянные расходы) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материальные затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Топливно-энергетические ресурсы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заработная плата (в т.ч. ЕСН) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Услуги сторонних организаций |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налоги, относимые на себестоимость (кроме ЕСН) |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Прибыль (убыток) от основных видов деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Внереализационные доходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Внереализационные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
5.1 |
Проценты по кредиту и займам |
|
|
|
|
|
|
|
|
5.2 |
Налог на имущество |
|
|
|
|
|
|
|
|
5.3 |
Налоги, относимые на финансовый результат (кроме налога на имущество) |
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Прибыль до налогообложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Чистая прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Выплаты за счет чистой прибыли |
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Рентабельность |
|
|
|
|
|
|
|
Расшифровки смет затрат по статьям доходов и расходов предоставляются в случаях, когда это необходимо (с учетом принятой детализации информации по проекту по критерию достаточности и существенности).
все статьи затрат указываются без учета НДС
- статьи «Заработная плата» и «Амортизация» заполняются на основании разделов 5.1. и 6.4. бизнес-плана проекта.
В случае наличия обоснованных данных о будущем изменении конкретной статьи затрат дополнительно указывается годовой коэффициент изменения, очищенный от инфляции.
Для учета особенностей конкретного инвестиционного проекта возможна перегруппировка затрат и включение дополнительных статей расходов.
Кроме того, в данном разделе указываются все разрешения и лицензии, которые необходимо получить для реализации инвестиционного проекта.
Вернуться к оглавлению | Вперед
